1977 年《海外反腐敗法》(FCPA) 是一項美國聯(lián)邦法，該法因其中的兩項主要條款而聞名，一項條款涉及《證券交易法》下的會計透明度要求，另一項條款涉及對外國官員的賄賂。FCPA 條款適用于在外國司法管轄區(qū)開展業(yè)務(wù)的任何個人或美國實體，由美國證券交易委員會 (SEC) 和美國司法部 (DOJ) 共同執(zhí)行。

由于監(jiān)管和執(zhí)行都十分嚴格，違反 FCPA 的公司可能因違規(guī)而面臨巨額罰款、大量調(diào)查時間，以及聲譽和品牌損失。因此，在制定合規(guī)計劃領(lǐng)先做法時，公司應(yīng)建立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和審計機制以及持續(xù)的評估機制，以便確保計劃的長期有效性。

對于負責(zé)監(jiān)控和審計（例如內(nèi)部審計、合規(guī)性等）的團隊，數(shù)據(jù)分析的使用對于提高合規(guī)計劃的有效性非常重要。您可以使用分析技術(shù)來識別風(fēng)險因素，在此基礎(chǔ)上設(shè)計各種平臺來標(biāo)記異常現(xiàn)象、評定交易風(fēng)險級別并發(fā)送主動通知；您的合規(guī)計劃可以專注于腐敗圖謀的早期檢測和預(yù)防。

反腐敗計劃的分析考慮因素

1) 識別腐敗風(fēng)險因素。

公司應(yīng)在其風(fēng)險評估過程中評估公司或行業(yè)特有的腐敗風(fēng)險。在識別風(fēng)險并確定其優(yōu)先級后，公司接下來應(yīng)該考慮可能的腐敗圖謀和情景，并了解是否已存在可以防止或檢測此類腐敗圖謀的緩解控制措施。

此項工作的成果應(yīng)該是一系列具體的計劃領(lǐng)域，由于這些領(lǐng)域有潛在風(fēng)險，必須對其進行詳細的測試或進一步的分析。要主動填補計劃中的缺陷，首先必須坦然面對這些缺陷。

2) 設(shè)計能夠識別腐敗征兆的分析方法。

可以利用數(shù)據(jù)分析來識別風(fēng)險交易，然后對其進行更多測試。通過了解可能存在的潛在腐敗圖謀，公司可以設(shè)計分析方法，找出有別于相同人群中其他交易的趨勢和異常現(xiàn)象，在此基礎(chǔ)上確定風(fēng)險較高的交易有哪些特征。

我們在此通過一個渠道或合作伙伴銷售示例進行說明。在此示例中，某件產(chǎn)品以很低的折扣價賣給某個經(jīng)銷商，該經(jīng)銷商隨后使用該筆銷售的巨大差價向最終客戶行賄。在這種情況下，如果審查合作伙伴銷售交易中的折扣異常值，就可能發(fā)現(xiàn)此筆交易的腐敗風(fēng)險較高，應(yīng)該進行調(diào)查。交易規(guī)模、區(qū)域、典型員工或合作伙伴折扣模式等風(fēng)險因素可能會揭示腐敗征兆。

公司可以使用分析來根據(jù)這些不同的風(fēng)險因素，快速識別異常值和非典型折扣模式。請參閱下面的“銷售折扣散點圖”儀表板，它讓您可以快速輕松地查看異常值和非典型模式。如果以這種方式設(shè)計分析方法，公司就能夠?qū)彶橹攸c進一步集中到腐敗印象指數(shù) (CPI) 得分較低的地理轄區(qū)，其中這些轄區(qū)的腐敗和賄賂問題更為普遍。

• 銷售折扣散點圖儀表板：使用 Tableau，公司可以輕松呈現(xiàn)、篩選和分析銷售數(shù)據(jù)。在下面的示例中，交易折扣百分比繪制在 y 軸上，交易完成日期繪制在 x 軸上。每個圓圈代表一筆單獨的交易，圓圈大小代表交易規(guī)模。儀表板中使用了以下篩選器，每個篩選器都可以更新，以便隔離風(fēng)險交易。
• 交易完成日期：審核期是什么時候？
• 交易完成月份：在特定月份完成的交易是否總是比其他月份完成的交易風(fēng)險更高？
• 折扣百分比：什么樣的折扣級別需要額外的審查？
• 區(qū)域和次級區(qū)域：高風(fēng)險交易是在哪里完成的？
• 從交易創(chuàng)建到交易完成的天數(shù)：如果大量交易被快速創(chuàng)建和完成，是否通過適當(dāng)?shù)那肋M行了審批？

3) 評定交易的風(fēng)險等級并進行測試。

開發(fā)分析方法之后，公司應(yīng)在數(shù)據(jù)集中識別出異常或不符合預(yù)期模式或其他標(biāo)準(zhǔn)的交易。考慮為這些交易分配風(fēng)險等級并執(zhí)行額外的測試程序。對于上述銷售交易示例，額外的詳細測試可以包括對相關(guān)銷售文檔進行檢查，詢問銷售或合作伙伴代表等。

4) 使用分析來針對高風(fēng)險交易提供主動通知。

與您的合規(guī)團隊共享您獲得的信息，以確定如何為大規(guī)模持續(xù)監(jiān)控部署分析。如何在今后防止腐敗？如何在銷售周期中更早地檢測到腐敗？

使用 Tableau，您可以設(shè)置數(shù)據(jù)驅(qū)動型通知。例如，假設(shè)您希望在出現(xiàn)以下情況時通知合規(guī)團隊：管道合作伙伴主導(dǎo)的交易在 CPI 得分較低的國家/地區(qū)完成，且折扣百分比超過 50％。通過建立該閾值并為其設(shè)置通知，您可以自動向負責(zé)監(jiān)控這些交易的團隊發(fā)送通知，使他們能夠根據(jù)數(shù)據(jù)采取行動。

數(shù)據(jù)分析是反腐敗計劃中一個功能強大的組成部分。分析可以檢測腐敗征兆并防止腐敗圖謀，幫助您避免潛在的罰款、調(diào)查以及無法估量的聲譽損害。將這四種分析考慮因素應(yīng)用于您的合規(guī)計劃有助于實時監(jiān)控和審核交易，從而有效且顯著地改進反腐敗工作。

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