大數(shù)據(jù)時(shí)代下，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該這樣做！

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當(dāng)前，我國(guó)的數(shù)字化進(jìn)程已經(jīng)擴(kuò)展到政務(wù)、民生、實(shí)體經(jīng)濟(jì)等各個(gè)領(lǐng)域，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立足戰(zhàn)略思維進(jìn)行前瞻規(guī)劃，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)工作，尤其在稅收征管中發(fā)揮導(dǎo)向作用的風(fēng)險(xiǎn)管理，更應(yīng)順勢(shì)而為，走在大數(shù)據(jù)時(shí)代的前列。

深入挖掘數(shù)據(jù)潛在價(jià)值

• 大數(shù)據(jù)為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展提供數(shù)據(jù)支撐。近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)掌握的納稅人涉稅數(shù)據(jù)成幾何倍數(shù)增長(zhǎng)。在稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部，以金稅三期系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)平臺(tái)、電子稅務(wù)局等系統(tǒng)為依托，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)納稅人和自然人納稅人各類(lèi)涉稅信息的集中整合。依托互聯(lián)網(wǎng)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)等商業(yè)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)抓取。依托與政府相關(guān)部門(mén)的信息交換、共享機(jī)制，可以實(shí)現(xiàn)不同部門(mén)之間涉稅信息的交互共享。海量數(shù)據(jù)的積聚形成納稅人原生態(tài)涉稅“數(shù)據(jù)湖”，稅務(wù)部門(mén)可以通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的全方位梳理、盤(pán)點(diǎn)，搭建數(shù)據(jù)資產(chǎn)目錄，實(shí)施數(shù)據(jù)資產(chǎn)清單化管理，為風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)調(diào)用數(shù)據(jù)提供保障和支持。

• 大數(shù)據(jù)技術(shù)為挖掘數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值提供技術(shù)支撐。納稅人信息獲取渠道多樣，涉稅信息種類(lèi)繁多，涉及基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易、第三方信息、納稅遵從、納稅申報(bào)等多維度信息。通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)可以對(duì)不同來(lái)源渠道的多樣化數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉檢驗(yàn)，從海量的、不完全的、模糊的、隨機(jī)的數(shù)據(jù)中分析出隱藏價(jià)值，深度挖掘數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系和規(guī)律，繪制涉稅數(shù)據(jù)基因圖譜，為有效實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供精準(zhǔn)方向，為納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)行為的預(yù)測(cè)、監(jiān)控提供導(dǎo)向。

助推風(fēng)險(xiǎn)管理生態(tài)鏈不斷優(yōu)化

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理全流程是一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理鏈條，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、任務(wù)統(tǒng)籌再到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，各環(huán)節(jié)之間相互依存，形成一個(gè)螺旋式上升的鏈?zhǔn)浇Y(jié)構(gòu)。

• 大數(shù)據(jù)助力風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別從典型特征定位向綜合風(fēng)險(xiǎn)畫(huà)像轉(zhuǎn)換。目前風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作主要采取人工分析和風(fēng)險(xiǎn)模型互補(bǔ)的模式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的定位，存在主要依靠分析建模人員經(jīng)驗(yàn)判斷、風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)來(lái)源渠道狹窄的問(wèn)題。大數(shù)據(jù)背景下的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，將深化對(duì)收集數(shù)據(jù)的處理和應(yīng)用，加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部數(shù)據(jù)與互聯(lián)網(wǎng)、第三方涉稅信息內(nèi)在關(guān)系的梳理，透過(guò)數(shù)據(jù)間的相關(guān)關(guān)系深入探尋其風(fēng)險(xiǎn)成因；通過(guò)對(duì)納稅人涉稅數(shù)據(jù)的全面分析、深入挖掘、自動(dòng)關(guān)聯(lián)，排除常規(guī)性事項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成分納稅人、稅種、行業(yè)、事項(xiàng)的綜合風(fēng)險(xiǎn)畫(huà)像，明晰稅收流失風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提質(zhì)增效。

• 大數(shù)據(jù)助力風(fēng)險(xiǎn)模型的動(dòng)態(tài)修正。大數(shù)據(jù)的集中整合、數(shù)據(jù)資產(chǎn)目錄的梳理等，可以為基層一線(xiàn)應(yīng)對(duì)人員提供常態(tài)化、個(gè)性化數(shù)據(jù)應(yīng)用服務(wù)，通過(guò)精準(zhǔn)“滴灌”進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平。同時(shí)，大數(shù)據(jù)的介入能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的全程留痕，倒逼風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量的提升。高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，既可以反饋企業(yè)納稅遵從情況是否符合其風(fēng)險(xiǎn)畫(huà)像，又能精準(zhǔn)定位風(fēng)險(xiǎn)特征，并以此為風(fēng)險(xiǎn)模型的修正提供依據(jù)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的反哺。科學(xué)、有效、精準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別又為開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供靶向和指引。

• 大數(shù)據(jù)助力風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)統(tǒng)籌的不斷優(yōu)化。通過(guò)數(shù)據(jù)的一戶(hù)式歸集、納稅人風(fēng)險(xiǎn)的綜合畫(huà)像，可以實(shí)現(xiàn)重大稅收風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)籌管理，精確配比任務(wù)數(shù)量與征管資源，統(tǒng)籌安排各稅費(fèi)種管理、大企業(yè)管理、高收入高凈值個(gè)人稅收管理等各種風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的統(tǒng)一扎口管理。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)統(tǒng)籌的集約化實(shí)施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)推送的精準(zhǔn)、有據(jù)、有效，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)主體的最小化干擾，不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。

優(yōu)化完善風(fēng)險(xiǎn)管理模式

依托大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)海量數(shù)據(jù)的高效處理，使得構(gòu)建覆蓋事前預(yù)警、事中監(jiān)控和事后處理的全方位稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式成為可能。

通過(guò)綜合風(fēng)險(xiǎn)畫(huà)像，能夠建立以納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)偏好分析為基礎(chǔ)的事前預(yù)警體系，對(duì)納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行事前預(yù)警，將涉稅風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽階段。通過(guò)對(duì)納稅人涉稅行為的動(dòng)態(tài)采集和實(shí)時(shí)掃描，可以對(duì)納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行事中監(jiān)控，將涉稅風(fēng)險(xiǎn)消滅在發(fā)生階段。通過(guò)大數(shù)據(jù)及其技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)的融入，不斷完善以對(duì)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)分析處置為手段的事后管理體系，將涉稅風(fēng)險(xiǎn)造成的不良影響降到最低。

大數(shù)據(jù)助推稅收風(fēng)險(xiǎn)管理從傳統(tǒng)的事后管理向事前預(yù)測(cè)和事中監(jiān)控延伸，從側(cè)重稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理職能向服務(wù)與管理并重的雙重職能轉(zhuǎn)化，在提高納稅人納稅遵從的基礎(chǔ)上，促進(jìn)良好稅收征納關(guān)系的構(gòu)建。

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